العودة إلى المسار — محاسب مالي

التسوية البنكية: أثبت الرصيد من جهتين

التسوية البنكية إثبات حركة ورصيد، لا قيد فرق. ثبّت الحساب والعملة وفترة القطع وآخر كشف واستخراج، ثم طابق الحركات قبل قراءة الباقي. الحركة الصحيحة لدى البنك والغائبة عن الدفاتر تحتاج قيدًا؛ الحركة الصحيحة في الدفاتر والغائبة عن البنك فرق توقيت بلا قيد؛ خطأ البنك يحتاج اعتراضًا ومتابعة؛ وخطأ الدفاتر يحتاج تصحيح السبب والحساب المقابل. بعد القيود أعد الترحيل والاستخراج. أثبت جهة الدفاتر المعدلة وجهة البنك المعدلة كلًا على حدة حتى تلتقيا في رصيد واحد، ولا تستخدم حسابًا وسيطًا لمجرد صنع الصفر. الصفر شرط ضروري لكنه لا يثبت صلاحية البنود: كل شيك قائم وإيداع بالطريق واعتراض يحتاج أصلًا وعمرًا ومالكًا ودليلًا وإجراءً وموعدًا. يغلق الملف عندما تتفق المصادر، وتُرحل القيود، وتبقى الفروق الحقيقية فقط في سجل متابعة مع اعتماد مستقل وفصل مناسب للصلاحيات.