ضريبة القيمة المضافة: التسجيل والفوترة والإقرار
ما تحصّله نيابة عن الهيئة، وما تخصمه مما دفعته، والفرق هو ما تسدّده. والفاتورة الضريبية هي الشرط الذي يجعل الخصم ممكنًا أصلًا.
مناسب لـمحاسب يحتاج معالجة مختصرة قابلة للتطبيق والرجوع إلى مصدرها
متى تحتاجه
ما تحصّله نيابة عن الهيئة، وما تخصمه مما دفعته، والفرق هو ما تسدّده. والفاتورة الضريبية هي الشرط الذي يجعل الخصم ممكنًا أصلًا.
القرار الذي يدعمه
ابدأ بسؤال «المخرجات والمدخلات» ثم استخدم الشرح لتحديد المعالجة أو الفحص التالي.
ما الذي ستحصل عليه
مذكرة عمل: ضريبة القيمة المضافة: التسجيل والفوترة والإقرار
شرح منظم، وأي نسبة رسمية بمصدرها وتاريخ فحصها، ثم طريق مباشر إلى درس أو أداة أو مسار.
مثال يمكنك فحصه
تطبيق القرار: المخرجات والمدخلات
ضريبة المخرجات ما تحصّله من عملائك على مبيعاتك الخاضعة. وضريبة المدخلات ما دفعته لموردّيك على مشترياتك. والصافي بين الحسابين هو ما يُسدَّد للهيئة عن الفترة، أو ما يُستردّ إن كانت المدخلات أعلى.
أكمل سير العمل
- مسار محاسب ضريبة القيمة المضافةمتاح الآن
- أداة: فصل الضريبة عن المبلغمتاح الآن
المخرجات والمدخلات
ضريبة المخرجات ما تحصّله من عملائك على مبيعاتك الخاضعة. وضريبة المدخلات ما دفعته لموردّيك على مشترياتك. والصافي بين الحسابين هو ما يُسدَّد للهيئة عن الفترة، أو ما يُستردّ إن كانت المدخلات أعلى.
لا يمرّ أيّ منهما بقائمة الدخل: كلاهما حساب مركز مالي، لأن المبلغ ليس لك ولم يكن عليك، بل عابر بينك وبين الهيئة.
الفاتورة الضريبية شرط الخصم
لا تُخصم مدخلات إلا بفاتورة ضريبية مستوفية عناصرها: الرقم الضريبي للطرفين، وتاريخ الإصدار، ووصف التوريد، والمبلغ قبل الضريبة، ونسبتها ومقدارها، والإجمالي.
ولذلك تُراجَع فواتير الموردين عند الاستلام لا عند الإقرار: فاتورة ناقصة تُكتشف بعد شهرين قد تكون تجاوزت مهلة تصحيحها لدى المورد.
الأرقام النظامية في هذا المقال
النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة — 15%
When persons subject to VAT sell a good or provide a service, they must charge tax at a rate of 15% (assuming that the standard rate applies to those supplies), which is added to the final selling price.
النسبة الأساسية تنطبق حين يكون التوريد خاضعًا بالنسبة الأساسية. التوريدات المعفاة والخاضعة بنسبة صفر لها معالجة مختلفة، والمصدر نفسه يقيّد الرقم بعبارة «بافتراض انطباق النسبة الأساسية».