أساس الاستحقاق مقابل الأساس النقدي
الفرق بين متى وقع الحدث ومتى تحرّك النقد. هذا الفرق وحده يفسّر معظم أسئلة «لماذا الربح مرتفع والحساب البنكي فارغ؟».
مناسب لـمحاسب يحتاج معالجة مختصرة قابلة للتطبيق والرجوع إلى مصدرها
متى تحتاجه
الفرق بين متى وقع الحدث ومتى تحرّك النقد. هذا الفرق وحده يفسّر معظم أسئلة «لماذا الربح مرتفع والحساب البنكي فارغ؟».
القرار الذي يدعمه
ابدأ بسؤال «ما الذي يقيسه كل أساس» ثم استخدم الشرح لتحديد المعالجة أو الفحص التالي.
ما الذي ستحصل عليه
مذكرة عمل: أساس الاستحقاق مقابل الأساس النقدي
شرح منظم، وأي نسبة رسمية بمصدرها وتاريخ فحصها، ثم طريق مباشر إلى درس أو أداة أو مسار.
مثال يمكنك فحصه
تطبيق القرار: ما الذي يقيسه كل أساس
الأساس النقدي يسجّل حين يتحرك النقد: قبضت فسجّلت إيرادًا، دفعت فسجّلت مصروفًا. بسيط، لكنه يقيس السيولة لا الأداء.
أكمل سير العمل
- محاضرة: الاستحقاقات والمقدماتمتاح الآن
- أداة: جسر التدفق النقديمتاح الآن
ما الذي يقيسه كل أساس
الأساس النقدي يسجّل حين يتحرك النقد: قبضت فسجّلت إيرادًا، دفعت فسجّلت مصروفًا. بسيط، لكنه يقيس السيولة لا الأداء.
أساس الاستحقاق يسجّل حين يقع الحدث الاقتصادي: سلّمت الخدمة فتحقق الإيراد ولو لم تقبض، واستهلكت الكهرباء فوقع المصروف ولو لم تصل الفاتورة. وهذا هو الأساس الذي تُعدّ عليه القوائم.
لماذا الربح ليس نقدًا
منشأة باعت بمليون على الحساب وأنفقت 700 ألف نقدًا تُظهر ربحًا 300 ألف ونقدًا سالبًا 700 ألف. الرقمان صحيحان معًا لأنهما يقيسان شيئين مختلفين.
قائمة التدفقات النقدية هي الجسر بينهما: تبدأ من الربح وتعود به إلى النقد بتعديل ما لم يمرّ بالنقد — الإهلاك، وحركة الذمم، وحركة المخزون.