قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
تبدأ من الربح وتنتهي عند حركة النقد الفعلية. الطريقة غير المباشرة هي الأكثر استخدامًا لأنها تُبنى من أرقام موجودة أصلًا في الدفاتر.
مناسب لـمحاسب يحتاج معالجة مختصرة قابلة للتطبيق والرجوع إلى مصدرها
متى تحتاجه
تبدأ من الربح وتنتهي عند حركة النقد الفعلية. الطريقة غير المباشرة هي الأكثر استخدامًا لأنها تُبنى من أرقام موجودة أصلًا في الدفاتر.
القرار الذي يدعمه
ابدأ بسؤال «الأقسام الثلاثة» ثم استخدم الشرح لتحديد المعالجة أو الفحص التالي.
ما الذي ستحصل عليه
مذكرة عمل: قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة
شرح منظم، وأي نسبة رسمية بمصدرها وتاريخ فحصها، ثم طريق مباشر إلى درس أو أداة أو مسار.
مثال يمكنك فحصه
تطبيق القرار: الأقسام الثلاثة
التشغيلي يقيس النقد المتولّد من النشاط نفسه، وهو أهمها: منشأة سليمة تموّل نفسها منه. والاستثماري يقيس شراء الأصول وبيعها. والتمويلي يقيس القروض والسداد وحركة رأس المال والتوزيعات.
أكمل سير العمل
- مسار محاسب الخزينةمتاح الآن
- أداة: جسر التدفق النقديمتاح الآن
الأقسام الثلاثة
التشغيلي يقيس النقد المتولّد من النشاط نفسه، وهو أهمها: منشأة سليمة تموّل نفسها منه. والاستثماري يقيس شراء الأصول وبيعها. والتمويلي يقيس القروض والسداد وحركة رأس المال والتوزيعات.
منشأة تشغيليها سالب وتموّل نفسها من قروض متتالية تعيش على وقت مستعار، ولو كانت قائمة دخلها رابحة.
لماذا يُضاف الإهلاك
الإهلاك مصروف خصم الربح ولم يخرج به نقد، فيُعاد إضافته لا لأنه مصدر نقد بل لأنه لم يكن استخدامًا له. والقاعدة نفسها على كل مصروف غير نقدي: المخصصات، وخسائر انخفاض القيمة.
ثم تُعدّل حركة رأس المال العامل: ارتفاع الذمم المدينة يعني إيرادًا لم يُقبض بعد فيُطرح، وارتفاع الذمم الدائنة يعني مصروفًا لم يُدفع بعد فيُضاف.